Thưởng Tết và lương tháng 13 có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không?

Cuối năm là thời điểm nhiều người lao động mong chờ nhận được những khoản thưởng hấp dẫn như thưởng Tết, lương tháng 13. Tuy nhiên, câu hỏi đặt ra là liệu những khoản thu nhập này có phải chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hay không? Bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về vấn đề này dựa trên các quy định pháp luật hiện hành.

Căn cứ vào Bộ luật lao động 2019 có thể hiểu chung thưởng Tết, lương tháng 13 đều là những khoản thu nhập bổ sung mà người lao động nhận được ngoài mức lương cơ bản, thường được chi trả vào cuối năm.

“Điều 104. Thưởng

1.Thưởng là số tiền hoặc tài sản hoặc bằng các hình thức khác mà người sử dụng lao động thưởng cho người lao động căn cứ vào kết quả sản xuất, kinh doanh, mức độ hoàn thành công việc của người lao động”

Bộ luật Lao động 2019 chủ yếu tập trung vào các quy định về quan hệ lao động; quyền và nghĩa vụ của người lao động và người sử dụng lao động; quy định về tiền lương, trong đó có đề cập đến các khoản thu nhập bổ sung mà người lao động có thể được hưởng. Tuy nhiên, luật này không quy định cụ thể về việc các khoản thu nhập này có phải chịu thuế TNCN hay không.

Về thuế thu nhập cá nhân, hiện nay chưa có văn bản pháp luật nào định nghĩa chính xác thuế thu nhập cá nhân là gì. Tuy nhiên, có thể hiểu: Thuế TNCN là một loại thuế trực thu, nghĩa là được tính căn cứ dựa trên thu nhập của người nộp thuế khi đã trừ đi các khoản thu nhập được tính miễn thuế và các khoản giảm trừ gia cảnh theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân cùng các văn bản, hướng dẫn liên quan.

Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định về Thu nhập chịu thuế như sau:

Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân gồm các loại thu nhập sau đây, trừ thu nhập được miễn thuế quy định tại Điều 4 của Luật này:

“…2. Thu nhập từ tiền lương, tiền công, bao gồm:  

a) Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công;

b) Các khoản phụ cấp, trợ cấp, trừ các khoản phụ cấp, trợ cấp theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công, phụ cấp quốc phòng, an ninh, phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với những ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm, phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực theo quy định của pháp luật, trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, tiền tuất hàng tháng, trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm theo quy định của Bộ luật lao động, các khoản trợ cấp khác do Bảo hiểm xã hội chi trả, trợ cấp giải quyết tệ nạn xã hội;

c) Tiền thù lao dưới các hình thức;

d) Tiền nhận được từ tham gia hiệp hội kinh doanh, hội đồng quản trị, ban kiểm soát, hội đồng quản lý và các tổ chức;

đ) Các khoản lợi ích khác mà đối tượng nộp thuế nhận được bằng tiền hoặc không bằng tiền;

e) Tiền thưởng, trừ các khoản tiền thưởng kèm theo các danh hiệu được Nhà nước phong tặng, tiền thưởng kèm theo giải thưởng quốc gia, giải thưởng quốc tế, tiền thưởng về cải tiến kỹ thuật, sáng chế, phát minh được cơ quan nhà nước có thẩm quyền công nhận, tiền thưởng về việc phát hiện, khai báo hành vi vi phạm pháp luật với cơ quan nhà nước có thẩm quyền….”

Như vậy, theo quy định tại khoản 2 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 thì thưởng Tết và lương tháng 13, với tính chất là các khoản thu nhập bổ sung có liên quan đến công việc, đều thuộc đối tượng chịu thuế TNCN. Tuy nhiên người lao động chỉ phải nộp thuế này nếu nếu tổng thu nhập đến mức phải nộp thuế, sau khi đã trừ đi các khoản được phép giảm trừ theo quy định của pháp luật như: giảm trừ gia cảnh, giảm trừ người phụ thuộc, các khoản đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế… Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 sẽ quy định cụ thể các khoản thu nhập được miễn thuế, các mức thuế suất áp dụng, và các thủ tục kê khai, nộp thuế.

Nếu người lao động thuộc trường hợp nộp thuế nhưng không thực hiện nghĩa vụ đóng thuế sẽ bị coi là hành vi trốn thuế và sẽ bị xử phạt theo quy định tại Điều 17 Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Tùy theo mức độ vi phạm cá nhân sẽ bị xử phạt với các mức phạt tiền 1 – 3 lần số thuế trốn.

Tóm lại, thưởng Tết và lương tháng 13 đều là những khoản thu nhập chịu thuế TNCN. Việc hiểu rõ về quy định này giúp người lao động chủ động trong việc quản lý tài chính cá nhân và thực hiện nghĩa vụ đóng thuế của mình. Trong trường hợp cần thiết, người lao động nên tham khảo ý kiến của kế toán hoặc chuyên gia về thuế để được tư vấn cụ thể.

Nếu bạn đọc có bất kỳ thắc mắc nào về vấn đề này hoặc các vấn đề pháp lý khác, hãy liên hệ với Văn phòng Luật sư Tinh Hoa Việt, Hotline: 08.7939.7939 và Email: vplstinhhoaviet@gmail.com hoặc truy cập website: http://localhost/luat/ để được chúng tôi hỗ trợ nhanh nhất.